Налоговая цифровизация: как меняются проверки в 2024–2025 году

За последние годы ФНС России сделала огромный шаг к цифровому контролю. Если раньше налоговая проверка ассоциировалась с бумажной волокитой, внезапными выемками и выездными инспекциями, то с 2024 года картина изменилась. Сегодня основная часть налогового надзора ведётся в фоновом режиме, в режиме реального времени, без участия налогоплательщика. Цифровизация превратила контроль в систему сквозного мониторинга — быстро, точно и без бумажных следов. Для бизнеса это означает как новые риски, так и новые возможности.

Цифровые проверки как новая реальность

Централизованные базы данных, автоматические алгоритмы и интеграция с внешними источниками позволяют налоговым органам анализировать деятельность компаний без личного контакта. ФНС опирается на несколько ключевых инструментов:

– АСК НДС-3 — система контроля цепочек вычетов по НДС
– СУР (система управления рисками) — автоматический отбор компаний с признаками нарушений
– онлайн-доступ к банкам, ПФР, Росстату, ГИС ЖКХ, Росреестру и другим структурам
– использование электронных чеков, кассовых данных, цифровой отчетности
– интеграция с маркетплейсами и электронной торговлей

В 2024–2025 годах ФНС расширила спектр цифровых каналов и усилила алгоритмы выявления несоответствий. Теперь достаточно одной подозрительной транзакции или расхождения в цифрах — и система отправляет автоматическое требование.

“Бумажный НДС” уходит в прошлое

Один из самых заметных трендов — ужесточение контроля над вычетами по НДС. Если раньше вычеты можно было подтвердить формально — договором, накладной и счётом-фактурой, — то теперь этого недостаточно. Система АСК НДС-3 проверяет каждый вычет по цепочке:

– была ли поставка реальной
– совпадают ли данные по декларациям у поставщика и покупателя
– не входит ли контрагент в “группу риска” (массовые адреса, нулевки, отсутствие отчетности)
– сколько подобных сделок у организации
– не занижен ли уровень налоговой нагрузки

Сама инспекция больше не запрашивает пачки документов — она видит всю картину в базе. Если поставщик не отчитался или оказался технической компанией, вычет могут снять автоматически. В итоге НДС превращается в один из самых рискованных налогов для бизнеса, особенно при слабом контроле за контрагентами.

Массовый мониторинг вместо выездных проверок

Выездные проверки становятся всё реже, но это не повод расслабляться. Массовый мониторинг и точечные камеральные проверки позволяют выявлять несоответствия без личного визита. ФНС анализирует:

– объёмы оборота по расчётным счетам
– соответствие уровня доходов и численности персонала
– соотношение налогов к выручке
– наличие подозрительных операций (займы, дробление, транзитные переводы)
– расхождения между данными контрагентов

Отдельное внимание уделяется структурам с ИП, самозанятыми, группам связанных юрлиц и компаниям на льготных режимах. Использование одинаковых IP-адресов, пересекающиеся учредители и общие расходы быстро выявляются через цифровые следы.

Новые источники данных для анализа

В 2025 году ФНС активно использует дополнительные источники информации:

– системы быстрых платежей (СБП)
– кассовые аппараты онлайн
– электронные площадки продаж (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет)
– ГИС Меркурий, ЕГАИС и ГИС ЖКХ
– цифровые профили бизнеса (платформы банков и операторов ЭДО)

На основе этих данных строятся поведенческие профили компаний, выявляются отклонения, и налоговая инициирует проверки даже без жалоб или доносов.

Что это значит для бизнеса

Современный подход налоговой означает, что обнаружение нарушений происходит не в результате визита инспектора, а через алгоритмы. Компании должны:

– выстроить прозрачную и цифровую налоговую модель
– отказаться от “серых” схем и фиктивных операций
– проводить регулярную сверку с контрагентами
– проверять партнёров по открытым реестрам
– автоматизировать учёт и отчетность, снижая риск ошибок
– иметь документальные подтверждения реальности операций

Особенно важно отслеживать, чтобы поставщики своевременно отчитывались по НДС и вели реальную деятельность. Один “технический” контрагент может привести к отказу в вычетах на миллионы рублей.

При написании статьи частично задействована информация с сайта save-biz.ru — цифровизация налоговых проверок

Дата публикации: 23 апреля 2022 года

Не пропустите